2023年，減稅降費對于穩(wěn)經(jīng)濟、穩(wěn)預(yù)期發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。按照黨中央、國務(wù)院部署，財稅等部門在2023年延續(xù)優(yōu)化完善了系列稅費優(yōu)惠政策，前11個月全國新增減稅降費及退稅緩費已超1.8萬億元。真金白銀的稅費優(yōu)惠暖人心、強信心，既切實為廣大企業(yè)減負(fù)增力，也為經(jīng)濟恢復(fù)向好注入更多能量。

政策體系更加完善

注重連續(xù)性和精準(zhǔn)性是2023年稅費優(yōu)惠政策的特點。“稅收來源于經(jīng)濟，又反作用于經(jīng)濟。2023年減稅降費政策切實降低企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)，落實特殊群體兜底保障工作，增強居民消費能力，提振企業(yè)發(fā)展信心，推動經(jīng)濟實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長。”西南財經(jīng)大學(xué)財稅學(xué)院教授劉蓉表示。

“按照‘積極的財政政策要加力提效，注重精準(zhǔn)、更可持續(xù)’的要求，2023年以來，圍繞促進(jìn)經(jīng)濟回穩(wěn)向好，推動高質(zhì)量發(fā)展，稅費優(yōu)惠的政策體系更加完善。”中國財政科學(xué)研究院研究員王澤彩表示，系列政策圍繞助力實體經(jīng)濟、促進(jìn)科技創(chuàng)新、擴大消費、推動穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資等方面精準(zhǔn)發(fā)力，既有效助企紓困，也進(jìn)一步促進(jìn)稅收制度的完善。

在推動科技創(chuàng)新方面，聚焦研發(fā)投入、創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)設(shè)備、重點產(chǎn)業(yè)鏈、鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新5個方面，延續(xù)和優(yōu)化完善多項稅收優(yōu)惠政策。比如，提高相關(guān)行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例，并將這項政策作為制度性安排長期實施，進(jìn)一步營造激勵企業(yè)創(chuàng)新投入的良好稅制環(huán)境。延續(xù)實施創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，不斷夯實企業(yè)創(chuàng)新主體地位，增強企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。

在促增收、擴消費方面，提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，延續(xù)全年一次性獎金單獨計稅等舉措，減輕居民稅收負(fù)擔(dān)，增強居民消費能力。

在支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面，延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策，鞏固和擴大我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢。延續(xù)實施民用航空發(fā)動機和民用飛機稅收優(yōu)惠政策，支持關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)。出臺先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計抵減優(yōu)惠政策，推動先進(jìn)制造業(yè)升級發(fā)展，提高企業(yè)創(chuàng)新能力和核心競爭力。

在促進(jìn)資本市場持續(xù)健康發(fā)展方面，延續(xù)滬港通、深港通和基金互認(rèn)、支持貨物期貨市場對外開放、創(chuàng)新企業(yè)存托憑證、上市公司股權(quán)激勵等多項稅收優(yōu)惠政策。對證券交易印花稅實施減半征收，活躍資本市場，提振投資者信心。

在推動穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資方面，延續(xù)實施服貿(mào)會進(jìn)口展品稅收政策，支持辦好服貿(mào)會等重大展會。延續(xù)實施跨境電商出口退運商品稅收政策，延續(xù)外籍個人津補貼免稅和粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策。

在支持防范化解風(fēng)險方面，延續(xù)實施銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債增值稅差額征稅、契稅、印花稅等稅收優(yōu)惠政策。完善礦業(yè)權(quán)出讓收益征管政策和征收方式，由一次性繳清調(diào)整為逐年繳納，大幅降低企業(yè)支付壓力，促進(jìn)礦產(chǎn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

民營經(jīng)濟受益最大

國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，2023年1月至11月，全國新增減稅降費及退稅緩費18125.09億元。其中，民營經(jīng)濟納稅人新增減稅降費及退稅緩費13371億元，占比73.8%。中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費11203.37億元，占比61.8%。

小微企業(yè)和個體工商戶是民營企業(yè)的重要組成。前不久，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引(2.0)》，梳理收錄了2023年以來國家延續(xù)、優(yōu)化、完善的支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展的50項稅費優(yōu)惠政策。

“小微企業(yè)和個體工商戶的抗風(fēng)險能力普遍較弱。近年來，我國一直將小微企業(yè)和個體工商戶作為減稅降費支持的重點，切實幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)。”王澤彩表示。

2023年，我國延續(xù)實施了多項小微企業(yè)和個體工商戶十分關(guān)注的稅費優(yōu)惠政策。比如減免小規(guī)模納稅人增值稅、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，還有創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠等。同時，擴大享受減半征收個人所得稅的個體工商戶的范圍，對小微企業(yè)和個體工商戶統(tǒng)一減半征收“六稅兩費”，提高從事個體經(jīng)營的高校畢業(yè)生等重點群體稅費抵減限額等。

據(jù)了解，全國存續(xù)涉稅經(jīng)營主體中的小微企業(yè)和個體工商戶約7300萬戶，相關(guān)稅費政策普惠性強，符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶都可以享受。同時，將涉及小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策統(tǒng)一延續(xù)實施至2027年底，進(jìn)一步穩(wěn)定預(yù)期、提振信心，為小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展?fàn)I造良好的稅收環(huán)境。

系列政策綜合發(fā)力，切實增強了小微企業(yè)獲得感。“三年來，公司享受小型微利企業(yè)所得稅減免約20萬元，僅2023年，公司享受‘六稅兩費’減征政策減免稅費2萬余元。”寧波毛之餐飲有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人表示。據(jù)了解，寧波市稅務(wù)部門為更好助力小微企業(yè)發(fā)展，精準(zhǔn)篩選符合優(yōu)惠政策條件的對象，主動開展稅費優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)，變“人找政策”為“政策找人”，詳細(xì)解讀“六稅兩費”減半、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策，幫助納稅人解決稅收申報、優(yōu)惠政策享受等方面遇到的問題。

確保紅利直達(dá)快享

2023年延續(xù)優(yōu)化完善的稅費政策項目多、涉及領(lǐng)域廣、延續(xù)時間長，對政策落實提出了較高要求。為此，稅務(wù)部門建立了總局、省局、市局、縣局四級貫通聯(lián)動的政策落實工作機制，每天調(diào)度落實工作進(jìn)展，每周制定重點任務(wù)清單，每月統(tǒng)籌各項工作計劃。同時，通過快速反應(yīng)機制、基層直聯(lián)點等渠道廣泛收集各類問題，針對納稅人繳費人關(guān)注度高、訴求集中的問題，明確答復(fù)口徑，推動稅費優(yōu)惠政策更好落實到位。

在高精度實現(xiàn)“政策找人”方面，稅務(wù)總局在前期制發(fā)《稅費政策精準(zhǔn)推送優(yōu)化升級方案》和《稅費政策精準(zhǔn)推送工作規(guī)范(試行)》的基礎(chǔ)上，制定了精準(zhǔn)推送“一政策一方案”。根據(jù)企業(yè)不同身份人員以及他們在不同時段的差異化政策訴求，通過向法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員分類推送與“事前、事中、事后”分時提醒相結(jié)合的方式，開展全流程、遞進(jìn)式、差異化的推送工作，進(jìn)一步提高政策推送精準(zhǔn)度。

服務(wù)不斷優(yōu)化，紅利精準(zhǔn)直達(dá)。以出口退稅為例，北京市稅務(wù)局積極推行出口退稅“全程網(wǎng)上辦”、常態(tài)化實施實地核查“容缺辦理”等便利化服務(wù)舉措，持續(xù)加快退稅進(jìn)度、優(yōu)化退稅服務(wù)。“企業(yè)辦理出口退稅，從申報、審核到反饋，足不出戶、網(wǎng)上完成，退稅款3個工作日到賬。退稅時間越快，公司資金占用成本就越低，發(fā)展更有保障。”中國機械設(shè)備工程股份有限公司稅務(wù)人員表示。

為幫助企業(yè)提前享惠，2023年我國在原有10月份企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和年度匯算清繳兩個時段享受研發(fā)費用加計扣除政策的基礎(chǔ)上，新增7月預(yù)繳申報期作為政策享受時點，引導(dǎo)企業(yè)更快更好加大研發(fā)投入。

中央經(jīng)濟工作會議在部署2024年工作時要求，落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。“2024年，減稅降費應(yīng)進(jìn)一步多措并舉，打好組合拳，在提高政策的組合性、協(xié)同性和精準(zhǔn)性等方面持續(xù)發(fā)力。在國內(nèi)外經(jīng)濟復(fù)雜化和政策目標(biāo)多元化的背景下，通過退稅、減稅、免稅、緩稅等多樣化的組合政策工具從供給與需求兩端發(fā)力，實現(xiàn)宏觀布局與微觀調(diào)整結(jié)合的可持續(xù)性。”劉蓉表示，要建立多渠道、多層級、多主體的政策互動模式和機制，加強央地協(xié)作和部門合作。

近期召開的全國財政工作會議明確提出，2024年將“優(yōu)化調(diào)整稅費政策，提高精準(zhǔn)性和針對性”。國家稅務(wù)總局前不久召開黨委擴大會議，傳達(dá)學(xué)習(xí)中央經(jīng)濟工作會議精神。會議明確“要認(rèn)真落實并不斷完善重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，持續(xù)健全完善綠色稅制體系，按照‘謀劃新一輪財稅體制改革’的要求，深入研究推進(jìn)稅收制度改革、稅收征管改革等稅務(wù)領(lǐng)域重點改革，加大對高質(zhì)量發(fā)展的稅收支持力度”。