今年以來，中國已累計延續(xù)、優(yōu)化、完善稅費政策超40項——
平均每周一項！稅惠“禮包”分量足
今年以來，稅費優(yōu)惠政策有多密集？從財政部、國家稅務(wù)總局等有關(guān)部門發(fā)布的文件中可以獲得直觀感受。
記者梳理發(fā)現(xiàn)：截至9月18日發(fā)布的第44號公告，在2023年財政部會同有關(guān)部門發(fā)布的公告中，除第3號公告、第40號公告外，其余皆以減稅降費為主要內(nèi)容。再加上以國務(wù)院發(fā)布通知、其他部門牽頭發(fā)布公告、有關(guān)部門發(fā)布通知等形式明確的稅費優(yōu)惠政策，今年以來中國已累計延續(xù)、優(yōu)化、完善稅費優(yōu)惠政策超40項，平均每周出臺一項。
居民實實在在受益
提升個稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)、全年一次性獎金單獨計稅、延續(xù)實施遠洋船員個稅政策、新能源汽車車購稅繼續(xù)減免、換購住房個人所得稅退稅……稅惠“紅包”直達普通居民，增強獲得感。
北京市海淀區(qū)居民方耀東育有兩孩，他受益最大的政策是3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人等三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高。“這給了‘上有老、下有小’的中等收入家庭‘真金白銀’。”他說。
方耀東算了筆賬：自己年收入約20萬元，計算個稅應(yīng)納稅所得額時，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)每孩提高1000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高1000元，“每個月都可以多扣除3000元，一年就是3.6萬元，減稅幅度超過了50%。”
“居民個人獲得全年一次性獎金，可選擇按月單獨計稅、不并入當(dāng)年綜合所得”——這一政策的實施期限從2023年底延至2027年底，讓工薪族普遍受益。
“我的年收入約為25萬元，其中年終獎?wù)急容^高。從近兩年匯算的經(jīng)驗看，獎金單獨計稅可節(jié)稅1000元以上。”一位文化行業(yè)工作者告訴記者。
不少海員則因遠洋海員個稅優(yōu)惠延續(xù)而感到興奮。據(jù)了解，此前中國于2019年11月出臺政策，從2019年1月1日起到2023年底，對一年在船航行超過183天的遠洋船員，其工資薪金收入減按50%計入個稅應(yīng)納稅所得額。“看到稅惠延續(xù)公告后，全船上下都非常高興。這項政策延至2027年底，給長期在海上工作的船員省下了一筆實實在在的費用，讓我們在船工作更踏實。”中遠海運船員廣州分/子公司船舶政委任權(quán)林說。
除了促增收，消費過程中的稅惠也實實在在地增加了。
購置日期在2024至2025年的新能源汽車免征車輛購置稅，每輛免稅額不超過3萬元；購置日期在2026年至2027年的新能源汽車減半征收車輛購置稅，每輛減稅額不超過1.5萬元……新能源汽車車購稅持續(xù)減免，激發(fā)消費者的購買熱情。
在四川省廣安市經(jīng)開區(qū)國際汽車城比亞迪4S店，消費者胡女士近日喜提新車。“落地價15萬元左右，可享受減免1萬多元的車輛購置稅，這筆錢如果折算成電費，差不多可以讓車行駛7萬公里。”胡女士說。
8月下旬發(fā)布的延續(xù)換購住房個人所得稅退稅政策，進一步支持了居民住房改善性需求。政策明確，自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅。
企業(yè)發(fā)展后勁更足
作為稅惠政策主要受益者，小微企業(yè)、個體工商戶有何體會？
廣東省廣州市從化城郊香麥兒面包店經(jīng)營者鄺先生今年上半年享受增值稅減免超3萬元、個稅減免600余元。“小店容易受原材料價格、人力成本等因素影響，經(jīng)營壓力大，稅費優(yōu)惠加碼給了我們很大幫助。”他說。
四川天釩科技有限公司是一家耐磨材料制造企業(yè)。“小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)，今年我們預(yù)計還能享受約40萬元稅惠。”該公司辦稅員唐學(xué)云介紹，稅費支持政策的延續(xù)，讓公司敢于放手擴大產(chǎn)能、與上游企業(yè)強化合作、購置更多原料，從而搶抓市場發(fā)展“窗口期”。
財政部副部長王東偉表示，今年延續(xù)的稅費政策項目多、涉及領(lǐng)域廣、延續(xù)時間長，契合企業(yè)期待，“把該延續(xù)的政策及早確定、對外發(fā)布，有利于穩(wěn)定預(yù)期、提振信心，為企業(yè)安排好投資經(jīng)營活動創(chuàng)造穩(wěn)定政策環(huán)境”。
政策利好延續(xù)——“小規(guī)模納稅人減免增值稅”“對小微企業(yè)和個體工商戶統(tǒng)一減半征收‘六稅兩費’”等一批到期稅費優(yōu)惠政策延續(xù)至2027年底。
支持力度加碼——“減半征收個稅的年應(yīng)納稅所得額量值，由原來不超過100萬元提高至不超過200萬元”“擴大享受減半征收個人所得稅的個體工商戶的范圍”讓政策紅利覆蓋更多市場主體。
直擊經(jīng)營痛點——“對金融機構(gòu)向小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅”“對金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅”為小微市場主體破解融資難、融資貴。
“這些稅收優(yōu)惠政策涉及中小微企業(yè)發(fā)展和與其相關(guān)的金融支持，原本大多在今明兩年到期。”北京國家會計學(xué)院學(xué)術(shù)委員會主任李旭紅分析，相關(guān)政策延續(xù)優(yōu)化，在減輕中小微企業(yè)及個體工商戶整體稅負的同時，也增強了金融機構(gòu)為中小微企業(yè)和個體工商戶提供支持的意愿，有助于推動宏觀經(jīng)濟穩(wěn)中有進。
支持科技創(chuàng)新也是重頭戲。鼓勵創(chuàng)業(yè)投資、支持研發(fā)設(shè)備更新、支持民用航空發(fā)動機等重點產(chǎn)業(yè)鏈……不少著眼于創(chuàng)新的稅惠政策延續(xù)實施至2027年底。此外，中國繼續(xù)優(yōu)化研發(fā)費用加計扣除政策，將相關(guān)行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%，并作為制度性安排長期實施；在此基礎(chǔ)上，階段性提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)扣除比例，促進相關(guān)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新。
稅惠政策從資金流改善、預(yù)期管理兩方面為企業(yè)增強了創(chuàng)新動能。在河南焦作，龍佰集團股份有限公司“拳頭產(chǎn)品”鈦白粉年產(chǎn)能達151萬噸，海綿鈦年產(chǎn)能達5萬噸，均居全球前列。“今年，國家允許企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除政策，增加了7月預(yù)繳申報期作為可享受政策時點，公司得以提前享受500余萬元的稅費優(yōu)惠，極大減輕了運營壓力，未來研發(fā)工作也更有底氣。”公司財務(wù)負責(zé)人郭良坡說。
有效提振市場預(yù)期
目前，中國經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展仍面臨不少挑戰(zhàn)，著眼于穩(wěn)就業(yè)、促增收、擴消費、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資等多重目標(biāo)，財稅政策與金融、產(chǎn)業(yè)等其他宏觀政策協(xié)同發(fā)力，推動形成穩(wěn)定可預(yù)期的宏觀政策環(huán)境。
支持重點群體、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)，中國出臺一系列稅收政策，包括提高從事個體經(jīng)營的高校畢業(yè)生等重點群體稅費抵減限額、鼓勵企業(yè)吸納脫貧人口等重點群體人員就業(yè)等。
支持實體經(jīng)濟，財稅政策與金融政策密切聯(lián)動。今年上半年，稅務(wù)部門進一步創(chuàng)新推出稅務(wù)與金融部門“稅銀互動”舉措，幫助全國小微企業(yè)獲得銀行貸款498萬筆，助企業(yè)緩解融資難題。
此外，稅費優(yōu)惠政策還聚焦活躍資本市場、提振投資者信心。
8月底，財政部、國家稅務(wù)總局公布一系列利好政策，包括對內(nèi)地個人投資者通過滬港通、深港通，投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，對境外個人投資者投資經(jīng)批準(zhǔn)對外開放的中國境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個人所得稅等內(nèi)容，其中多數(shù)將延續(xù)到2027年底。
專家認為，資本市場相關(guān)稅惠政策時間周期延長，有利于穩(wěn)定市場預(yù)期、助力資本市場健康發(fā)展和宏觀經(jīng)濟恢復(fù)性增長。“有關(guān)部門圍繞投資端、融資端、交易端出臺一系列稅費支持政策，特別是證券交易印花稅實施減半征收，對市場構(gòu)成實質(zhì)性利好，具有積極導(dǎo)向作用。”中國人民大學(xué)中國資本市場研究院聯(lián)席院長趙錫軍說。
政策好，也要落實好。越是項目多、領(lǐng)域廣，就越要推動“政策找人”、確保“應(yīng)享盡享”。
國家稅務(wù)總局總會計師羅天舒介紹，稅務(wù)部門專門制定了精準(zhǔn)推送“一政策一方案”，向法定代表人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅人員開展全流程、遞進式、差異化推送工作，8月以來已分批次精準(zhǔn)推送超2.75億戶（人）次。“下一步，稅務(wù)部門將繼續(xù)完善精準(zhǔn)推送工作，爭取讓‘政策找人’找得更快、找得更準(zhǔn)。”羅天舒說。
