近期，我國(guó)延續(xù)實(shí)施多項(xiàng)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶十分關(guān)注的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，比如減免小規(guī)模納稅人增值稅、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，擴(kuò)大享受減半征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶的范圍，對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶統(tǒng)一減半征收“六稅兩費(fèi)”等。國(guó)家稅務(wù)總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)王軍在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)視頻會(huì)議上表示，將落實(shí)好延續(xù)優(yōu)化完善的各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策作為“一把手”工程，更加精準(zhǔn)高效地實(shí)現(xiàn)“政策找人”，更加精細(xì)有力地推進(jìn)直達(dá)快享。
全國(guó)存續(xù)涉稅經(jīng)營(yíng)主體中的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶約7300萬(wàn)戶，數(shù)量多、分布廣，如何讓他們及時(shí)充分享受到稅費(fèi)優(yōu)惠？記者近日采訪了多地稅務(wù)部門(mén)和企業(yè)。
“心里很暖”
“開(kāi)廠子花錢(qián)的地方多。這11萬(wàn)元稅收優(yōu)惠，能用來(lái)發(fā)工資、購(gòu)買(mǎi)原材料等，能做不少事兒呢！關(guān)鍵讓我們心里很暖，感覺(jué)國(guó)家重視我們、支持我們。”電話那頭，正在自家工廠里忙活的李進(jìn)告訴記者。他所負(fù)責(zé)的云南普洱市墨江上利卡石場(chǎng)，前不久因個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，成功辦理退稅11.07萬(wàn)元。
近期，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》，將個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅的年應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)，由不超過(guò)100萬(wàn)元提高為不超過(guò)200萬(wàn)元。
“這項(xiàng)政策公布后，受到了納稅人的廣泛關(guān)注。”國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，云南稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)靠前服務(wù)，通過(guò)分析數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)“政策找人”，采取多種方式“送政策上門(mén)”。
李進(jìn)的廠子就是當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)組建稅費(fèi)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，主動(dòng)走進(jìn)企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)宣傳輔導(dǎo)，幫助他們辦理申報(bào)手續(xù)的。同時(shí)，通過(guò)內(nèi)部多部門(mén)協(xié)同配合，加快審核開(kāi)票速度，稅務(wù)部門(mén)當(dāng)天便開(kāi)具收入退還書(shū)，辦理了退付工作。
8月初，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布多項(xiàng)公告，明確了關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策，金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策，增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策，延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策等多方面政策的具體執(zhí)行方式。相關(guān)稅費(fèi)政策普惠性強(qiáng)，符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶均可享受。
“總體來(lái)看，支持小微企業(yè)發(fā)展是此輪稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。將涉及小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策統(tǒng)一延續(xù)實(shí)施至2027年底，釋放出我國(guó)政府繼續(xù)落實(shí)完善減稅降費(fèi)政策，穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)預(yù)期、穩(wěn)就業(yè)的強(qiáng)烈信號(hào)。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院副院長(zhǎng)田志偉表示。
為了讓納稅人繳費(fèi)人及時(shí)充分地知曉用好政策，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局8月發(fā)布了《支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引（1.0）》，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、享受方式、政策依據(jù)、政策案例的體例，梳理了包含增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入減按1%征收增值稅等14個(gè)方面的政策，供納稅人繳費(fèi)人和各地財(cái)稅人員參考使用。
“小微企業(yè)在增加就業(yè)創(chuàng)業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用。小微企業(yè)的健康發(fā)展是保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)活力的重要前提條件。”田志偉說(shuō)，延續(xù)及優(yōu)化對(duì)于小微企業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以“真金白銀”的方式減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，對(duì)于當(dāng)前穩(wěn)經(jīng)濟(jì)非常必要。同時(shí)，小微企業(yè)主要是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，也可以起到提振民營(yíng)經(jīng)濟(jì)信心的重要作用。
“政策找人”
記者從國(guó)家稅務(wù)總局了解到，針對(duì)近期發(fā)布的稅費(fèi)優(yōu)惠政策項(xiàng)目多、領(lǐng)域廣、適用主體差異較大的特點(diǎn)，稅務(wù)部門(mén)在前期已經(jīng)制定《稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送優(yōu)化升級(jí)方案》和《稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送工作規(guī)范（試行）》的基礎(chǔ)上，又專門(mén)制定了精準(zhǔn)推送“一政策一方案”。
“每一個(gè)政策我們都制定一個(gè)精準(zhǔn)推送方案，根據(jù)企業(yè)不同身份人員以及他們?cè)诓煌瑫r(shí)段的差異化政策訴求，通過(guò)向法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員分類進(jìn)行推送，以及‘事前、事中、事后’分時(shí)進(jìn)行提醒相結(jié)合的方式，開(kāi)展全流程、遞進(jìn)式、差異化推送工作，進(jìn)一步提高政策推送精準(zhǔn)度。”國(guó)家稅務(wù)總局總會(huì)計(jì)師羅天舒介紹。8月以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)已經(jīng)分批次精準(zhǔn)推送了超過(guò)2.75億戶（人）次，全力做到“政策找人”。
今年8月，國(guó)家稅務(wù)總局再推出和優(yōu)化五方面28條便民辦稅繳費(fèi)舉措，重點(diǎn)聚焦以民營(yíng)企業(yè)為主體的廣大中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所盼，促進(jìn)新出臺(tái)的一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策更好落實(shí)落細(xì)。其中包括完善減稅降費(fèi)紅利賬單推送機(jī)制，優(yōu)化改進(jìn)系統(tǒng)功能，探索開(kāi)展紅利賬單個(gè)性化、定制化推送服務(wù)；針對(duì)小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠等政策，加大自主申報(bào)、自行享受的落實(shí)力度，不斷拓展適用范圍等多項(xiàng)務(wù)實(shí)舉措。
各地稅務(wù)部門(mén)也想方設(shè)法讓企業(yè)更好更快獲得紅利。比如，吉林稅務(wù)部門(mén)完善納稅人繳費(fèi)人標(biāo)簽標(biāo)識(shí)，依托電子稅務(wù)局及時(shí)篩選符合優(yōu)惠政策享受條件的納稅人繳費(fèi)人名單，細(xì)化推送對(duì)象顆粒度，準(zhǔn)確定位、精準(zhǔn)歸類，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)“政策找人”。
在四川創(chuàng)辦文化創(chuàng)意公司的劉明磊大學(xué)畢業(yè)不久，對(duì)各項(xiàng)惠企政策還不是很了解。前不久，公司收到了稅務(wù)部門(mén)“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”發(fā)送的征納互動(dòng)提示消息，專門(mén)介紹了支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策。
四川省稅務(wù)部門(mén)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，他們聚焦高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)，和其他相關(guān)部門(mén)交換數(shù)據(jù)，提取大學(xué)生創(chuàng)業(yè)申辦數(shù)據(jù)，建立重點(diǎn)服務(wù)企業(yè)臺(tái)賬，逐戶分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)、納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠減免等情況，精準(zhǔn)定位應(yīng)享主體。同時(shí)，結(jié)合創(chuàng)業(yè)初期的項(xiàng)目性質(zhì)、業(yè)務(wù)往來(lái)、運(yùn)行模式等，為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者量身定制政策及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。
“直達(dá)快享”
王軍近日在四川調(diào)研稅收工作時(shí)表示，各級(jí)稅務(wù)部門(mén)要深入開(kāi)展“一把手”走流程活動(dòng)，主要負(fù)責(zé)人要多下基層、找問(wèn)題、解疑難，持續(xù)拓展數(shù)字化、智能化稅費(fèi)服務(wù)場(chǎng)景，不斷優(yōu)化政策精準(zhǔn)推送流程，進(jìn)一步推動(dòng)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享，更好惠企惠民，助力高質(zhì)量發(fā)展。
系統(tǒng)申報(bào)是納稅人繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的重要環(huán)節(jié)。為提升申報(bào)納稅便利度，國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)籌指導(dǎo)各省稅務(wù)局升級(jí)改進(jìn)稅收征管信息系統(tǒng)，重點(diǎn)聚焦政策落實(shí)優(yōu)系統(tǒng)、簡(jiǎn)流程、提速度。通過(guò)優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，提供更多自動(dòng)計(jì)算減免稅額、自動(dòng)預(yù)填申報(bào)、自動(dòng)提醒辦理事項(xiàng)等服務(wù)。
各地稅務(wù)部門(mén)也通過(guò)更多創(chuàng)新實(shí)招確保政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)。比如河北稅務(wù)部門(mén)建立民營(yíng)企業(yè)直聯(lián)點(diǎn)，常態(tài)化開(kāi)展民營(yíng)企業(yè)走訪座談，延續(xù)開(kāi)展中小企業(yè)服務(wù)季活動(dòng)，及時(shí)響應(yīng)納稅人繳費(fèi)人合理訴求。福建稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步拓展全省、跨省通辦稅費(fèi)服務(wù)事項(xiàng)，持續(xù)打造“閩捷辦”智慧稅務(wù)服務(wù)品牌，深化“項(xiàng)目管家”稅收服務(wù)，提升辦稅繳費(fèi)便利度。
內(nèi)蒙古稅務(wù)部門(mén)按照納稅人繳費(fèi)人類型和規(guī)模劃分21個(gè)行業(yè)大類，編制完成合計(jì)63張表單的《稅費(fèi)優(yōu)惠政策“一表通”》，幫助納稅人繳費(fèi)人更及時(shí)全面知政策、會(huì)操作、能享受。天津市稅務(wù)部門(mén)運(yùn)用電子稅務(wù)局、“津稅通”開(kāi)展政策精準(zhǔn)推送，確保納稅人及時(shí)準(zhǔn)確懂政策、會(huì)申報(bào)。
湖南稅務(wù)部門(mén)編印《個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，通過(guò)“湘稅通”、稅企微信群等智能化服務(wù)平臺(tái)，幫助個(gè)體工商戶了解用好政策。遼寧稅務(wù)部門(mén)通過(guò)上線涵蓋466項(xiàng)稅惠政策的“免申即享”服務(wù)，推動(dòng)減稅降費(fèi)、退稅緩稅政策紅利以最快速度直達(dá)民營(yíng)企業(yè)。
7月，國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局企業(yè)所得稅“一鍵申報(bào)”在武漢市武昌區(qū)等10個(gè)縣市區(qū)啟動(dòng)試點(diǎn)。系統(tǒng)利用稅收大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)填，最大限度減少納稅人手動(dòng)修改、手動(dòng)錄入的數(shù)據(jù)量。安徽稅務(wù)部門(mén)研究涉稅費(fèi)訴求迅速反應(yīng)、精準(zhǔn)分類、高效辦理各環(huán)節(jié)具體措施，探索構(gòu)建稅費(fèi)服務(wù)訴求“一口收辦”工作機(jī)制，并在合肥、阜陽(yáng)、宣城、安慶、黃山五地開(kāi)展試點(diǎn)。
“今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)不斷提升納稅服務(wù)質(zhì)量，從以線下服務(wù)為主向線上線下服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，從以受理咨詢式服務(wù)為主向以按需主動(dòng)供給式服務(wù)為主轉(zhuǎn)變，從以共性服務(wù)為主向共性個(gè)性服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，切實(shí)解決納稅人的困難，幫助納稅人及時(shí)獲得稅費(fèi)改革的各項(xiàng)紅利。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)術(shù)委員會(huì)主任、教授李旭紅表示，下一步，應(yīng)借助我國(guó)數(shù)字化稅收征管轉(zhuǎn)型升級(jí)的良好契機(jī)，繼續(xù)積極運(yùn)用智能技術(shù)探索提升稅費(fèi)服務(wù)精細(xì)化、智能化、個(gè)性化水平的新方式、新途徑。
