2022年，黨中央、國務(wù)院決定實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策和接續(xù)措施，減稅降費(fèi)、退稅緩稅緩費(fèi)并舉，加大減負(fù)紓困力度，增強(qiáng)市場主體活力。統(tǒng)計(jì)顯示，截至11月10日，全國稅務(wù)系統(tǒng)合計(jì)辦理新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超3.7萬億元，全年規(guī)模預(yù)計(jì)超過4萬億元。通過實(shí)施一系列稅費(fèi)支持政策，明顯降低市場主體負(fù)擔(dān)，緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，有效增強(qiáng)發(fā)展內(nèi)生動力，助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。
激活力 添動力
留抵退稅為廣大市場主體送上“及時雨”。“今年在國家稅收政策的幫助下，我們企業(yè)一次性獲得了1400余萬元的增值稅留抵退稅。”寧波君禾智能科技有限公司總經(jīng)理張君波說，這筆錢有效緩解了企業(yè)廠房工程款結(jié)款和新設(shè)備采購的資金壓力，新投用的59條生產(chǎn)線火熱運(yùn)轉(zhuǎn)，“真金白銀”的退稅款都化為開足馬力的生產(chǎn)線。
今年以來，面對一系列超預(yù)期因素沖擊，系列稅費(fèi)支持政策成為宏觀調(diào)控的關(guān)鍵性舉措。其中，“重頭戲”則是大規(guī)模增值稅留抵退稅。留抵退稅，就是把期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。綜合考慮為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進(jìn)就業(yè)消費(fèi)投資，我國今年大力改進(jìn)增值稅留抵退稅制度，對留抵稅額提前實(shí)行大規(guī)模退稅。稅務(wù)、財(cái)政等部門統(tǒng)籌加快退稅進(jìn)度和加強(qiáng)風(fēng)險防控，推動政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)市場主體。
留抵退稅有力促進(jìn)新動能加快發(fā)展。山東大亞機(jī)電科技有限公司是一家以生產(chǎn)船用軸系舵系關(guān)鍵部件為主的專精特新中小企業(yè)。“企業(yè)自成立以來，一直注重科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步，但由于疫情反復(fù)，資金‘活水’流動較為緊張，企業(yè)設(shè)備研制、技術(shù)創(chuàng)新步伐放緩。”公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任少惠說，今年以來，隨著系列稅費(fèi)支持政策持續(xù)推進(jìn)落實(shí)，留抵退稅力度不斷強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)退稅近150萬元，“退稅紅利看得見摸得著，這真是‘雪中送炭’，公司發(fā)展動力持續(xù)加強(qiáng)。”
在留抵退稅政策強(qiáng)力支持下，廣大市場主體在市場競爭中獲得新優(yōu)勢。從事青梅精加工的福建漳州市云之梵食品有限公司，今年投入不少資金引進(jìn)先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備。正在公司感覺資金“壓力山大”之際，增值稅留抵退稅紅利及時到來。今年企業(yè)已享受到34.3萬元留抵退稅，企業(yè)資金回流加快，研發(fā)和投產(chǎn)大幅提速，為搶占青梅精加工市場贏得了新機(jī)遇。“我們的新產(chǎn)品于8月份一上市就獲得200余萬元訂單，市場的順利拓展離不開稅收政策的‘添力加油’。”云之梵公司負(fù)責(zé)人沈詔軍說。
國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)顯示，4月份以來，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款合計(jì)21864億元，加上今年一季度繼續(xù)實(shí)施的留抵退稅老政策1233億元，截至11月10日，留抵退稅合計(jì)已達(dá)23097億元。
“大力實(shí)施系列稅費(fèi)支持政策，特別是落實(shí)落細(xì)大規(guī)模留抵退稅政策，有效緩解了企業(yè)資金壓力，對穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤起到重要作用。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院財(cái)政研究室主任何代欣說。
助小微 促創(chuàng)新
中小微企業(yè)量大面廣，與就業(yè)民生關(guān)系重大，同時又是面臨較多困難的市場主體。今年實(shí)施的系列稅費(fèi)支持政策，把助力中小微企業(yè)紓困作為重中之重。
從增值稅留抵退稅看，小微企業(yè)是受益主體。統(tǒng)計(jì)顯示，今年以來，截至11月10日，已獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比93.1%，共享受退稅9178億元，金額占比39.7%；中型企業(yè)退稅5104億元，大型企業(yè)退稅8815億元，金額占比分別為22.1%、38.2%。
同時，其他一系列有針對性的稅費(fèi)支持政策，也對中小微企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)扶持和精準(zhǔn)滴灌。比如，對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅；將“六稅兩費(fèi)”減免適用范圍擴(kuò)大至小型微利企業(yè)和個體工商戶；對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅等。此外，階段性緩繳社保費(fèi)政策擴(kuò)圍延期，有效緩解中小微企業(yè)資金壓力。
今年受疫情影響，上海茸原氟塑料制品有限公司經(jīng)歷了停工停產(chǎn)、物流人員受限、資金流短缺等困難。稅費(fèi)支持政策有力幫助公司應(yīng)對困難、爬坡過坎，公司連續(xù)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除407萬元、制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅348萬元、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠13萬元……
“國家系列稅費(fèi)支持政策，有效沖減企業(yè)原材料價格上漲和回款周期延長的雙重資金壓力，為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)產(chǎn)提效發(fā)揮了重要作用。”公司負(fù)責(zé)人沈軍介紹，正是一項(xiàng)項(xiàng)的減稅降費(fèi)，讓公司有充足的資金專注于研發(fā)，化解疫情帶來的負(fù)面影響，生產(chǎn)線擴(kuò)大產(chǎn)能、新工廠投入運(yùn)營，全年?duì)I收同比增長近五成。
值得關(guān)注的是，“科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%”等一系列稅收優(yōu)惠政策，有力促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
福建泉州嘉德利電子材料有限公司是專業(yè)生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)電容器用聚丙烯薄膜的國家級專精特新“小巨人”企業(yè)。在系列稅費(fèi)政策支持下，企業(yè)2022年僅第三季度預(yù)繳階段享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除就超過去年全年數(shù)，進(jìn)一步提高了創(chuàng)新的積極性。
嘉德利公司負(fù)責(zé)人表示，目前國內(nèi)超薄型薄膜供應(yīng)不足，大量依賴進(jìn)口，“為解決新能源汽車、光伏、風(fēng)能等新能源領(lǐng)域薄膜材料的迫切需求，公司決定投資建設(shè)新能源用薄膜材料項(xiàng)目。國家支持創(chuàng)新的稅收政策力度很大，為企業(yè)擴(kuò)產(chǎn)增能提供了真金白銀的支持。”
“我國稅收支持科技創(chuàng)新的力度持續(xù)加大，特別是擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用范圍和加計(jì)扣除的比例等，有效激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級注入強(qiáng)勁動力。”北京國家會計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示。
促消費(fèi) 保民生
除了實(shí)施留抵退稅等直接幫助企業(yè)紓困解難的措施，2022年稅費(fèi)支持政策還著力促進(jìn)消費(fèi)和民生保障。
釋放汽車消費(fèi)潛力對助力提振消費(fèi)、穩(wěn)就業(yè)和穩(wěn)經(jīng)濟(jì)具有重要意義。今年，為支持汽車市場發(fā)展，我國延續(xù)了新能源汽車免征車購稅政策，并出臺了減征部分乘用車車購稅政策，對促進(jìn)汽車市場回暖企穩(wěn)，刺激國內(nèi)消費(fèi)發(fā)揮了重要作用。
按照政策規(guī)定，對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價格不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車減半征收車購稅。這一政策將受益范圍精準(zhǔn)鎖定在小排量、經(jīng)濟(jì)型、占比大的乘用車，預(yù)計(jì)減稅600億元。減征部分車購稅政策不僅直接惠及普通消費(fèi)者，降低消費(fèi)者購車成本，還促進(jìn)了汽車租賃等行業(yè)擴(kuò)大規(guī)模。“臨近年終歲尾，公司加緊購置了30輛車，算下來總共可以節(jié)省成本十幾萬元。”北京神州汽車租賃有限公司沈陽桃仙機(jī)場分公司負(fù)責(zé)人表示。
今年6月至11月10日，共為符合條件的乘用車減征車購稅397.5億元。機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，今年6-10月，2.0升及以下排量乘用車銷量約652.3萬輛，與政策實(shí)施前的1-5月份相比，環(huán)比增長20.6%。“實(shí)施促進(jìn)汽車消費(fèi)稅收優(yōu)惠政策，有利于進(jìn)一步發(fā)揮好內(nèi)需拉動經(jīng)濟(jì)增長‘壓艙石’的關(guān)鍵作用。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院教授白彥鋒說。
此外，今年一系列惠及民生的減稅降費(fèi)政策先后出臺實(shí)施。比如，在原有六項(xiàng)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除基礎(chǔ)上，新增“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”項(xiàng)目，減輕人民群眾撫養(yǎng)子女負(fù)擔(dān)。在備受關(guān)注的養(yǎng)老“第三支柱”個人養(yǎng)老金制度中，對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。此外，財(cái)政部、稅務(wù)總局還發(fā)布了支持居民換購住房有關(guān)個稅政策，支持居民改善住房條件。
中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出，明年積極的財(cái)政政策要加力提效。在此背景下，減稅降費(fèi)如何進(jìn)一步完善備受關(guān)注。12月27日，增值稅法草案提請十三屆全國人大常委會第三十八次會議首次審議。“積極的財(cái)政政策加力提效，在稅收領(lǐng)域，首先要通過增值稅立法等進(jìn)一步落實(shí)稅收法定，增加稅制的確定性，增強(qiáng)市場的預(yù)期，激發(fā)市場主體活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)與增長。”李旭紅說。
同時，李旭紅認(rèn)為，要緊密結(jié)合新發(fā)展階段我國的國情與產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展戰(zhàn)略，通過實(shí)施精準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠政策，使稅收激勵效應(yīng)與國家的發(fā)展進(jìn)步緊密聯(lián)動，發(fā)揮更為顯著的作用。
“要注重稅費(fèi)減免的規(guī)模管理，使其與財(cái)政可持續(xù)性發(fā)展相適應(yīng)，形成稅收與經(jīng)濟(jì)間的良性循環(huán)，相互促進(jìn)。此外，要積極發(fā)揮數(shù)字技術(shù)的潛能，通過稅收的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步促進(jìn)稅收現(xiàn)代化，提高辦稅效能，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，為市場主體減輕負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)更少的稅收成本、更大的經(jīng)濟(jì)效率。”李旭紅說。
