理財(cái)公司內(nèi)部控制管理辦法

(2022年8月22日中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2022年第4號公布 自公布之日起施行)

第一章 總則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，以及《人民銀行 銀保監(jiān)會(huì) 證監(jiān)會(huì) 外匯局關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》(銀發(fā)〔2018〕106號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于理財(cái)公司，包括在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行理財(cái)子公司，以及中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱銀保監(jiān)會(huì))批準(zhǔn)設(shè)立的其他主要從事理財(cái)業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制是指理財(cái)公司為防范化解風(fēng)險(xiǎn)，保證依法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)穩(wěn)健運(yùn)行而建立的組織機(jī)制、制度流程和管控措施等。

第四條 理財(cái)公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)至少符合以下要求：

(一)貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有部門、崗位和人員;

(二)形成合理制約、相互監(jiān)督、切實(shí)有效的治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制;

(三)根據(jù)本機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)管理水平等及時(shí)動(dòng)態(tài)優(yōu)化調(diào)整;

(四)堅(jiān)持審慎經(jīng)營、防范風(fēng)險(xiǎn)和投資者利益優(yōu)先理念，誠實(shí)守信、勤勉盡職地履行受人之托、代人理財(cái)職責(zé)，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

第五條 銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對理財(cái)公司內(nèi)部控制活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章 內(nèi)部控制職責(zé)

第六條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立分工合理、職責(zé)明確、相互制衡的內(nèi)部控制組織架構(gòu)。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高的部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，制定專門的內(nèi)部控制要點(diǎn)和管理流程。

第七條 理財(cái)公司董事會(huì)對內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)事會(huì)(或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的理財(cái)公司監(jiān)事，下同)履行監(jiān)督職責(zé)，高級管理層負(fù)責(zé)具體執(zhí)行。

理財(cái)公司董事長、監(jiān)事長和高級管理人員原則上不得由理財(cái)公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方的人員兼任。

第八條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)在高級管理層設(shè)立首席合規(guī)官。首席合規(guī)官直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，對本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查、監(jiān)督和檢查，并可以直接向董事會(huì)和銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)對理財(cái)公司內(nèi)部控制相關(guān)制度、重大決策、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)等進(jìn)行審查，并出具書面審查意見。首席合規(guī)官不得兼任和從事直接影響其獨(dú)立性的職務(wù)和活動(dòng)。

首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)由理財(cái)公司董事會(huì)聘任、考核和解聘。首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)參照銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定獲得任職資格。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)保障首席合規(guī)官開展工作所需的知情權(quán)和調(diào)查權(quán)等，確保首席合規(guī)官能夠充分履職。

第九條 理財(cái)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)部控制職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)、檢查評估和督促整改。

內(nèi)部控制職能部門原則上由首席合規(guī)官分管。分管內(nèi)部控制職能部門的高級管理人員，不得同時(shí)分管與內(nèi)部控制存在利益沖突的部門。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)在人員數(shù)量和資質(zhì)、薪酬和其他激勵(lì)政策、信息系統(tǒng)訪問權(quán)限、信息系統(tǒng)建設(shè)以及內(nèi)部信息渠道等方面，給予內(nèi)部控制職能部門足夠的支持。

第十條 理財(cái)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況和有效性進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題并監(jiān)督整改。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)。

第十一條 理財(cái)公司各部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況等開展自查自評，及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層或相關(guān)部門報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。

第三章 內(nèi)部控制活動(dòng)

第十二條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度體系，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并至少每年進(jìn)行一次全面評估。

第十三條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)管理制度，發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序。涉及發(fā)行創(chuàng)新產(chǎn)品、對現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行重大改動(dòng)、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及其他可能增加風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獲得董事會(huì)或者董事會(huì)授權(quán)的專門委員會(huì)批準(zhǔn)。

第十四條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立產(chǎn)品存續(xù)期管理制度，持續(xù)跟蹤每只理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)變化情況，定期或者不定期開展壓力測試，并及時(shí)采取有效措施。

第十五條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)賬戶管理制度，理財(cái)賬戶用于登記投資者持有的本機(jī)構(gòu)發(fā)行的所有理財(cái)產(chǎn)品份額及其變動(dòng)情況。理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)在完整準(zhǔn)確獲取投資者身份信息，采取有效措施核實(shí)其真實(shí)性的基礎(chǔ)上，為每位投資者開立獨(dú)立唯一的理財(cái)賬戶，提供理財(cái)賬戶信息查詢服務(wù)。

理財(cái)產(chǎn)品銷售、投資、收益分配等全部業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及的資金歸集、收付和劃轉(zhuǎn)等全部流程，應(yīng)當(dāng)通過銀行賬戶及銀行清算結(jié)算渠道辦理。理財(cái)公司和理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資金全流程管理監(jiān)測，并實(shí)行每日登記對賬，保障投資者資金安全。

理財(cái)公司不得違規(guī)開立和使用賬戶，不得將理財(cái)賬戶、銀行賬戶與其他賬戶混同使用。理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)至少每年跟蹤監(jiān)測各類賬戶風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)狀況，并出具分析報(bào)告。

第十六條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)產(chǎn)品銷售管理制度，要求理財(cái)產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)按照實(shí)名制要求，采取聯(lián)網(wǎng)核查、生物識別等有效措施，對投資者身份進(jìn)行核驗(yàn)并留存記錄，確保投資者身份和銷售信息真實(shí)有效。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格隔離理財(cái)產(chǎn)品銷售結(jié)算資金與其他資金。理財(cái)產(chǎn)品贖回、分紅及認(rèn)(申)購不成功的相應(yīng)款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)劃入投資者認(rèn)(申)購時(shí)使用的銀行賬戶;無法退回原銀行賬戶的，理財(cái)公司和理財(cái)產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)證投資者身份和意愿后，將上述款項(xiàng)退回投資者指定的其他同名賬戶。

理財(cái)產(chǎn)品銷售信息和數(shù)據(jù)交換原則上應(yīng)當(dāng)通過銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的技術(shù)平臺進(jìn)行。參與信息和數(shù)據(jù)交換的相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合技術(shù)平臺相關(guān)規(guī)范要求，采取切實(shí)措施保障信息數(shù)據(jù)傳輸和存儲的保密性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、安全性。

第十七條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立投資決策授權(quán)管理制度，合理劃分投資決策職責(zé)和權(quán)限，明確授權(quán)對象、范圍和期限等內(nèi)容，嚴(yán)禁越權(quán)操作。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立投資決策授權(quán)持續(xù)評價(jià)和反饋機(jī)制，至少每年評估一次授權(quán)執(zhí)行情況和有效性，及時(shí)調(diào)整或者終止不適用的授權(quán)。

第十八條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)資金投資管理制度，明確投資不同類型資產(chǎn)的審核標(biāo)準(zhǔn)、投資決策流程、風(fēng)險(xiǎn)控制措施和投后管理等內(nèi)容，并對每筆投資進(jìn)行獨(dú)立審批和投資決策，保證資金投向、比例嚴(yán)格符合國家政策和監(jiān)管要求。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)針對理財(cái)資金投資的資產(chǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)制，及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，確保真實(shí)準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量。

第十九條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)產(chǎn)品投資賬戶管理制度，按照相關(guān)法律法規(guī)為不同理財(cái)產(chǎn)品分別設(shè)置相關(guān)投資賬戶，并在資金清算、會(huì)計(jì)核算、賬戶記錄等方面確保獨(dú)立、清晰與完整。

第二十條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)投資合作機(jī)構(gòu)管理制度，明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)與程序、責(zé)任與義務(wù)、存續(xù)期管理、利益沖突防范機(jī)制、信息披露義務(wù)、退出機(jī)制等內(nèi)容。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)對理財(cái)投資合作機(jī)構(gòu)的資質(zhì)條件、專業(yè)服務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平等開展盡職調(diào)查，實(shí)行名單制管理，并通過簽訂書面合同，明確約定雙方的權(quán)利義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)審慎確定各類理財(cái)投資合作機(jī)構(gòu)的合作限額，以及單一受托投資機(jī)構(gòu)受托資產(chǎn)占理財(cái)公司全部委托投資資產(chǎn)的比例，逐筆記錄委托投資有關(guān)交易信息，妥善保存相關(guān)材料，并由內(nèi)部控制職能部門組織核查。

第二十一條 理財(cái)公司開展投資交易活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)至少采取以下內(nèi)部控制措施：

(一)建立交易監(jiān)測系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng);

(二)實(shí)行集中交易制度和投資指令審核制度，投資人員不得直接向交易人員下達(dá)投資指令或者直接進(jìn)行交易;

(三)實(shí)行公平交易制度，不得在理財(cái)業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)、理財(cái)顧問和咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)之間，理財(cái)產(chǎn)品之間，投資者之間或者與其他主體之間進(jìn)行利益輸送;

(四)實(shí)行交易記錄制度，及時(shí)記錄和定期核對交易信息，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和可回溯，交易記錄保存期限不得少于20年;

(五)建立投資人員、交易人員名單;

(六)建立投資人員信息公示制度，在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公示投資人員任職信息，并在任職情況發(fā)生變化之日起2個(gè)工作日內(nèi)完成公示。

第二十二條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立異常交易監(jiān)測制度，有效識別以下異常交易行為：

(一)大額申報(bào)、連續(xù)申報(bào)、頻繁申報(bào)或者頻繁撤銷申報(bào);

(二)短期內(nèi)大額頻繁交易;

(三)虛假申報(bào)或者虛假交易;

(四)偏離公允價(jià)格的申報(bào)或者交易;

(五)違反公平原則的交易;

(六)交易市場或者托管機(jī)構(gòu)提示的異常交易;

(七)投資于禁止或者限制的投資對象和行業(yè);

(八)與禁止或者受限的交易對手進(jìn)行交易;

(九)與理財(cái)產(chǎn)品投資策略不符的交易;

(十)超出理財(cái)產(chǎn)品銷售文件約定投資范圍的交易;

(十一)法律、行政法規(guī)和銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他涉嫌異常交易行為。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)對發(fā)現(xiàn)的異常交易行為進(jìn)行分析說明，留存書面記錄;沒有合理說明的，應(yīng)當(dāng)立即取消或者終止交易，并采取應(yīng)對措施。

第二十三條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)幕信息管理制度，嚴(yán)格設(shè)定最小知悉范圍。理財(cái)公司及其人員不得利用內(nèi)幕信息開展投資交易或者建議他人開展投資交易，牟取不正當(dāng)利益。內(nèi)幕信息的范圍，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定。

第二十四條 理財(cái)公司及其人員不得利用資金、持倉或者信息等優(yōu)勢地位，單獨(dú)或者通過合謀操縱、影響或者意圖影響投資標(biāo)的交易價(jià)格和交易量，損害他人合法權(quán)益。

第二十五條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立利益沖突防控制度，不得向任何機(jī)構(gòu)或者個(gè)人進(jìn)行利益輸送，不得從事?lián)p害投資者利益的活動(dòng)。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)要求全體人員及時(shí)報(bào)告可能產(chǎn)生利益沖突的情況，并對全體人員及其配偶、利害關(guān)系人建立證券投資申報(bào)、登記、審查、管理、處置制度。

理財(cái)公司投資人員和交易人員不得直接持有、買賣境內(nèi)外股票，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或者員工持股計(jì)劃的除外;不得從事與本機(jī)構(gòu)有利益沖突的職業(yè)或者活動(dòng)，未經(jīng)本機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)不得在其他經(jīng)濟(jì)組織兼職;不得違規(guī)為其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人提供投資顧問、受托管理等服務(wù)，不得利用職務(wù)便利為自己或者他人牟取不正當(dāng)利益。

第二十六條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)按照《指導(dǎo)意見》，以及銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理和理財(cái)公司管理的相關(guān)規(guī)定，建立健全關(guān)聯(lián)交易管理制度，全面準(zhǔn)確識別關(guān)聯(lián)方，完善關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部評估和審批機(jī)制，規(guī)范管理關(guān)聯(lián)交易行為。

理財(cái)公司以自有資金及理財(cái)產(chǎn)品投資本公司或托管機(jī)構(gòu)的主要股東、實(shí)際控制人、一致行動(dòng)人、最終受益人，托管機(jī)構(gòu)，同一股東或托管機(jī)構(gòu)控股的機(jī)構(gòu)，或者與本公司或托管機(jī)構(gòu)有重大利害關(guān)系的機(jī)構(gòu)，以及銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理相關(guān)規(guī)定中涉及的其他關(guān)聯(lián)方發(fā)行或承銷的證券、發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品，或者從事其他關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。

理財(cái)公司以自有資金及理財(cái)產(chǎn)品開展關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道披露關(guān)聯(lián)交易信息，在本機(jī)構(gòu)年報(bào)中披露當(dāng)年關(guān)聯(lián)交易總體情況。以理財(cái)產(chǎn)品開展關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)符合理財(cái)產(chǎn)品投資目標(biāo)、投資策略和投資者利益優(yōu)先原則，并向投資者充分披露信息。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)合理審慎設(shè)定重大關(guān)聯(lián)交易判斷標(biāo)準(zhǔn)。涉及重大關(guān)聯(lián)交易的，理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審批，并向銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。銀保監(jiān)會(huì)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求理財(cái)公司調(diào)整重大關(guān)聯(lián)交易判斷標(biāo)準(zhǔn)。

理財(cái)公司不得以自有資金或理財(cái)資金與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行不正當(dāng)交易、利益輸送、內(nèi)幕交易和操縱市場，包括但不限于投資關(guān)聯(lián)方虛假項(xiàng)目、與關(guān)聯(lián)方共同收購上市公司、向本機(jī)構(gòu)注資等。

第二十七條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立信息隔離制度，全面覆蓋存在利益沖突的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)敏感信息識別、評估和管理，防止敏感信息不當(dāng)傳播和使用。敏感信息包括內(nèi)幕信息和可能對投資決策產(chǎn)生重大影響的未公開信息等。

第二十八條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)產(chǎn)品第三方獨(dú)立托管制度，與托管機(jī)構(gòu)簽訂書面合同，明確約定托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)提供賬戶開立、財(cái)產(chǎn)保管、清算交割、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)估值、信息披露、投資監(jiān)督以及托管合同約定的相關(guān)服務(wù)。理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公示托管機(jī)構(gòu)信息。

第二十九條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理制度，按照規(guī)定計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金并進(jìn)行單獨(dú)管理。理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)開立專門的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶，用于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的歸集、存放與支付。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶不得與其他類型賬戶混用，不得存放其他性質(zhì)資金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金屬于特定用途資金，理財(cái)公司不得以任何形式擅自占用、挪用或借用。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)保證風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的安全性和流動(dòng)性。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金可以投資于銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、政策性金融債券以及銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)，其中持有現(xiàn)金和到期日在一年以內(nèi)的國債、中央銀行票據(jù)合計(jì)余額應(yīng)當(dāng)保持不低于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金總額的10%。

第三十條 理財(cái)公司崗位管理應(yīng)當(dāng)至少符合以下要求：

(一)建立崗位責(zé)任制度，明確各部門、崗位職責(zé)及權(quán)限，重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)施雙人、雙責(zé)復(fù)核制;

(二)實(shí)施不相容崗位分離措施，形成相互制約的崗位安排;

(三)明確重要崗位清單，重要崗位人員實(shí)行輪崗或者強(qiáng)制休假制度;

(四)嚴(yán)格執(zhí)行銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)員工履職回避相關(guān)規(guī)定。

第三十一條 理財(cái)公司交易場所和設(shè)施安全管理應(yīng)當(dāng)至少符合以下要求：

(一)確保交易場所相對獨(dú)立，配備門禁系統(tǒng)和監(jiān)控設(shè)備，無關(guān)人員未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)入;

(二)投資人員、交易人員只能使用本機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理的通訊工具開展投資交易，并應(yīng)當(dāng)監(jiān)測留痕;

(三)交易人員的手機(jī)及其他通訊工具在交易時(shí)間集中存放保管，嚴(yán)禁在交易時(shí)間和交易場所違規(guī)使用手機(jī)或其他通訊工具。

第三十二條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立印章印鑒管理制度，指定專人保管印章印鑒，嚴(yán)格用印審批流程，妥善保存用印后的書面合同，防止越權(quán)和不規(guī)范用印。

第三十三條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資者權(quán)益保護(hù)制度，設(shè)置專職崗位并配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員，嚴(yán)格實(shí)施事前協(xié)調(diào)、事中管控和事后監(jiān)督，確保有效落實(shí)投資者權(quán)益保護(hù)。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立有效的投資者投訴處理機(jī)制，在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站、移動(dòng)客戶端、營業(yè)場所或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公布投訴電話、通訊地址等投訴渠道信息和投訴處理流程，在理財(cái)產(chǎn)品銷售文件中提供投訴電話或者其他投訴渠道信息，及時(shí)、妥善處理投資者投訴。

理財(cái)公司內(nèi)部控制職能部門應(yīng)當(dāng)定期研究、分析信訪事項(xiàng)中與內(nèi)部控制有關(guān)的信息和問題，及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理人員報(bào)告轉(zhuǎn)送、督辦情況，提出處理或改進(jìn)建議。

第三十四條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)反洗錢、反恐怖融資及非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查等法律法規(guī)要求履行相關(guān)職責(zé)。

第四章 內(nèi)部控制保障

第三十五條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理的信息化、流程化、自動(dòng)化，建立健全安全、合規(guī)、高效、可靠并且與內(nèi)部控制相匹配的業(yè)務(wù)和管理等系統(tǒng)，為內(nèi)部控制有效性提供技術(shù)保障和系統(tǒng)支持。

第三十六條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于信息科技監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全管理，采取身份鑒權(quán)、訪問控制、日志審計(jì)、數(shù)據(jù)備份、交易反欺詐等技術(shù)措施，有效防范網(wǎng)絡(luò)入侵、信息泄露、數(shù)據(jù)篡改、系統(tǒng)不可用等風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的保密性、完整性、真實(shí)性和抗抵賴性。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資者信息處理管理制度，依法處理投資者個(gè)人信息，嚴(yán)格審批程序，明確處理范圍，規(guī)范處理行為，保存處理記錄，確保信息處理行為可回溯，保護(hù)投資者個(gè)人信息安全。

第三十七條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)健全數(shù)據(jù)質(zhì)量控制制度和流程，指定專門部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，確保數(shù)據(jù)信息真實(shí)、完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，不得遲報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)或瞞報(bào)。

第三十八條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)核算和估值系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《指導(dǎo)意見》等規(guī)定，真實(shí)準(zhǔn)確反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易，確認(rèn)和計(jì)量理財(cái)產(chǎn)品凈值。

理財(cái)公司發(fā)行的每只理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)作為單獨(dú)的會(huì)計(jì)主體獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，定期編制包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、產(chǎn)品凈值變動(dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注在內(nèi)的完整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證不同理財(cái)產(chǎn)品之間在投資者信息登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)對自營業(yè)務(wù)、理財(cái)產(chǎn)品實(shí)施分賬管理、獨(dú)立核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、完整。

第三十九條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)合理設(shè)定內(nèi)部控制考評標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制職能部門至少每年對各部門和人員內(nèi)部控制活動(dòng)開展一次考評，考評結(jié)果納入績效考核指標(biāo)體系，并及時(shí)報(bào)送董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理人員。

理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門建立區(qū)別于其他部門的績效考核機(jī)制和薪酬管理制度，以有利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。

第四十條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制納入培訓(xùn)計(jì)劃，確保每人每年接受不少于20小時(shí)的內(nèi)部控制培訓(xùn)。

第五章 內(nèi)部控制監(jiān)督

第四十一條 理財(cái)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每年開展一次內(nèi)部控制審計(jì)評估，并將審計(jì)評估報(bào)告報(bào)送董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，同時(shí)與高級管理人員及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。

第四十二條 理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前向銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送經(jīng)董事會(huì)審議通過的上一年度內(nèi)部控制報(bào)告。內(nèi)容包括：內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評價(jià)結(jié)果、整改情況、審計(jì)評估報(bào)告和銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)要求報(bào)送的其他材料。

第四十三條 銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對理財(cái)公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管，逐步建立理財(cái)公司評價(jià)體系。

銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將理財(cái)公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，作為非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、現(xiàn)場調(diào)查和有關(guān)股東監(jiān)管評級的重要考慮因素。

第四十四條 理財(cái)公司及相關(guān)人員違反本辦法規(guī)定的，銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期整改，并依法采取監(jiān)管措施或者實(shí)施行政處罰。

第六章 附則

第四十五條 本辦法由銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條 本辦法自公布之日起施行。過渡期為本辦法施行之日起六個(gè)月。不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在過渡期內(nèi)完成整改。